アカウントの税務申告について
Amazonは、アプリで収益を得ようとするすべてのアプリ開発者に対し、納税者情報の提供を求めています。このページでは、税に関する情報をAmazonに報告する方法について説明します。
税に関する情報をAmazonに提供しない場合、収益を得られる以下のようなアプリを公開することはできません。
- ダウンロードで購入できるアプリ
- 販売目的のアプリ内課金アイテムを含むアプリ
- モバイル広告を含むアプリ
課税ポリシーの変更
2021年12月1日をもって、カナダのAmazonアプリストアにおいてアプリのライセンス付与を行うAmazon.com.ca, Inc.の登記住所が変更となります。Amazon.com.ca, Inc.での売上に対して開発者に支払われるロイヤリティはカナダの源泉となり、カナダの源泉徴収税の対象となります。カナダで収益を得ている開発者は、Amazonが2022年の支払いに適切なカナダの源泉徴収税率を適用できるよう、カナダの税に関するインタビューを完了する必要があります。
米国およびカナダ以外の開発者に対する課税
Amazonでは、米国およびカナダの税法により、米国およびカナダ以外の国の組織や個人に支払ったロイヤリティを申告し、そのロイヤリティに対する源泉徴収税を、それぞれの税務当局（米国内国歳入庁（IRS）とカナダ歳入庁（CRA））に納めることが義務付けられています。開発者にも自国の政府に対する税金の申告と納税が求められることがありますが、Amazonがこの手続きに関与することはありません。これらの要件について不明な点があれば、税理士に相談してください。
米国およびカナダ以外の開発者に対する税率の決定
米国の課税対象の場合 - 米国外の住民に支払われたロイヤリティおよびサービスの対価に課される米国の標準源泉徴収率は30%です。開発者が米国以外の国に居住しており、その国／地域が米国と租税条約を締結している場合、納税者確認インタビューでIRS税務フォーム（フォームW-8など）に記入することにより、ロイヤリティおよびサービスの対価から差し引かれる米国の源泉徴収率を軽減できることがあります。IRSの定めによれば、W-8フォームの有効期間は、フォームが署名された年の年末から3年間です（例：2021年に署名されたフォームは2024年12月31日まで有効）。有効期限が切れた場合、米国外の開発者は、米国の納税者確認インタビューに再入力する必要があります。フォームの有効期限が切れた後の支払いには、新しいフォームが受領されるまで米国源泉徴収税率（30%）が適用されます。
Amazonは、米国の源泉徴収の詳細と、その年度中にIRSに納付した税金についての詳細を記載したIRSフォーム1042-Sを開発者とIRSの両方に毎年提出します。
カナダの課税対象の場合 - カナダ国外の住民に支払われたロイヤリティに課されるカナダの標準源泉徴収率は25%です。開発者がカナダ以外の国に居住しており、その国／地域がカナダと租税条約を締結している場合、カナダの納税者確認インタビューに入力することにより、ロイヤリティから差し引かれるカナダの源泉徴収率を軽減できることがあります。カナダの税に関するインタビューの選択内容に基づいて、追加書類の提出が必要になることがあります。CRAの定めによれば、カナダの納税者確認インタビューで入力したフォーム（フォームNR301など）の有効期間は、フォームが署名された年の年末から3年間です（例：2021年に署名されたフォームは2024年12月31日まで有効）。有効期限が切れた場合、カナダ国外の開発者は、カナダの納税者確認インタビューに再入力する必要があります。フォームの有効期限が切れた後の支払いには、新しいフォームが受領されるまでカナダの源泉徴収税率（25%）が適用されます。
Amazonは、カナダの源泉徴収の詳細と、その年度中にCRAに納付した税金についての詳細を記載したNR-4スリップを開発者に毎年3月に提出します。
ヨーロッパのマーケットプレイスでの販売に対する税金
Amazonは、EUマーケットプレイスでの販売について、組織および個人に対するロイヤリティの支払額から源泉徴収することはありません。
オーストラリア、日本、メキシコのAmazonアプリストアにおける源泉徴収税率の変更
2023年1月1日時点で、米国のAmazonアプリストアにおけるロイヤリティに対してのみ、米国の標準の源泉徴収税が適用されます。Amazonは今後、日本、オーストラリア、メキシコのAmazonアプリストアでの販売について、米国以外の開発者に対するロイヤリティの支払額から源泉徴収は行いません。ただし、開発者は、Amazon開発者ポータルで有効なロイヤリティ収入の税に関するインタビューを実施し、保持する必要があります。
納税者確認インタビューへの入力
Amazonアプリストアでは、IRSによる税制の遵守を目的として、Amazonからロイヤリティまたはそのほかの支払いが発生するアプリを対象に、米国の納税者確認インタビューへの入力が必須となっています。カナダでアプリを収益化する場合は、CRAによる税制を遵守するため、カナダの税に関するインタビューにも入力する必要があります。納税者確認インタビューは、案内に従って必要な納税者情報を入力できるセルフサービスプロセスです。
アプリを収益化する方法に応じて、2とおりの納税者確認インタビューがあります。
- ロイヤリティ収入の納税者確認インタビュー： 有料ダウンロードの請求やアプリ内課金アイテムの提供によってアプリの収益化を計画している場合は、米国のロイヤリティ収入の納税者確認インタビューを完了してください。カナダでアプリを収益化する予定がある場合は、カナダの税に関するインタビューを行ってください。
- サービス収入の納税者確認インタビュー： Amazonモバイル広告ネットワークでの広告表示によってアプリの収益化を計画している場合は、米国のサービス収入の納税者確認インタビューを完了してください。
納税者確認インタビューに入力するには、次の手順を実行します。
- 開発者コンソールで、開発者アカウントにログインします。
- [設定] > [税に関する情報] の順にクリックします。
- 米国とカナダの税に関するインタビューを完了します。
ほとんどの場合、税務情報は提出から数分以内で検証されますが、まれに、インタビュー完了後に追加の補足書類の提供が必要になることがあります。その場合、補足書類の提出後、検証処理に7～10営業日かかります。検証処理が完了すると、ステータスが [完了] と表示されます。なお、検証処理中は、税務情報を変更できません。
税に関するインタビューの有効期間は、フォームが署名された年の年末から3年間です（例：2021年の任意の日に署名されたフォームは2024年12月31日まで有効）。
税に関する情報のステータスを確認するには、Amazonアプリストア開発者コンソールのダッシュボードにアクセスし、上部のナビゲーションバーで [設定] を選択して、[税に関する情報] を選択します。ステータスの値は以下のいずれかになります。
- 審査中： 税に関するインタビューに入力し、審査を受けています。
- 未完了： 次のいずれかの状態を意味します。
- ユーザーが新しい開発者であり、税に関するインタビューに入力していません。
- 税に関するインタビューの有効期限が切れています。追加の源泉徴収が発生しないように、税に関するインタビューに再入力する必要があります。
- 完了： 税に関するインタビューを入力し、審査を通過し、受理されました。
税に関する情報や環境が変わった場合は、納税者確認インタビューに再入力してください。
納税者確認インタビューでは、各質問の右側にある「i」アイコンをクリックするとコンテキストヘルプを参照できます。
米国およびカナダ以外の開発者に対する納税者確認インタビュー
米国およびカナダ以外の開発者とは、米国の課税対象については米国外を拠点とする開発者（米国非居住の個人または団体）、カナダの課税対象についてはカナダ国外を拠点とする開発者（カナダ非居住者）です。米国およびカナダ以外の開発者が自身の国／地域で納税している場合でも、開発者は米国およびカナダの有効な納税者情報をAmazonに提供する必要があります。米国の納税者確認インタビューでは米国の税務申告のためのIRSフォームW-8またはフォーム8233に記入し、カナダの納税者確認インタビューではカナダの税務申告のために記入する必要があります。納税者確認インタビューの結果は、次の4つの点で役に立ちます。
- 米国の税務申告に関して米国非居住を証明する。
- カナダの税務申告に関してカナダ非居住を証明する。
- 米国およびカナダの税制に従って、支払いが税務申告の対象となるかどうかを判断する。
- 所得に適用される米国またはカナダの源泉徴収率（該当する場合）を判断する。
納税者確認インタビューのトラブルシューティング
納税者確認インタビューで提出された情報が税務当局の記録と一致しない（米国の納税者情報がIRSの記録と一致しない、またはカナダの納税者情報がCRAの記録と一致しない）ことがわかった場合、Amazonは納税者インタビューを却下します。ユーザーがアプリをダウンロードして購入できるようにするには、納税者確認インタビューに再入力し、有効な納税者情報を提供する必要があります。
Amazonは、提供された税務情報が米国およびカナダの税務当局の記録と一致しないことは判断できますが、情報が無効とみなされた理由を探ることはなく、税務情報に関する特定の問題や解決策を報告することはできません。ただし、納税者確認インタビューに再入力する必要がある場合は、税務情報が無効となる場合の主な原因（以下）を考慮してください。
米国の税に関するインタビュー
- 名前（ミドルネームの頭文字、ミドルネームを除く）のつづりを誤ったり、間違った納税者番号（TIN）を入力したりすると、納税者情報がIRSの記録と一致しなくなる場合があります。
- 可能であれば、社会保障カード [SSN]、CP565通知 [ITIN]、CP575A通知 [EIN] に記載されている名前とTINを使用してください。
- EINの情報では、商号を登録する場合、IRSから送付されたCP575A通知で住所欄の一番上の行に記載されている名前を使用してください。
カナダの税に関するインタビュー
- 名前（ミドルネームの頭文字、ミドルネームを除く）のつづりを誤ったり、間違った納税者番号（TIN）を入力したりすると、納税者情報がCRAの記録と一致しなくなる場合があります。
- カナダの納税者識別番号（TIN）に関連付けられている名前を使用してください（該当する場合）。
- 納税者確認インタビューでは、有効かつ鮮明な書類をアップロードしてください（該当する場合）。
電話またはEメールで納税者情報を連絡されても、セキュリティ上の理由から、Amazonがアカウント記録を更新することはできません。また、納税者確認インタビューの納税者情報が有効でなかった場合、入力されたご本人にもそれを開示することはできません。
ご自分の記録を見て税務情報を確認したうえで、納税者確認インタビューに入力してください。
税務フォームのダウンロード
年初来および年度末の税務フォームをダウンロードするには、次の手順を実行します。年初来の報告書には、1月1日から報告書の下部に記載されている「Last Transaction Date」までの期間における、当該Amazonアプリストアアカウントのすべての決済済みトランザクションと適用される源泉徴収税が含まれています。
- 開発者コンソールのダッシュボードに移動し、必要な場合はログインします。
- 上部のナビゲーションバーで、[設定] をクリックします。
- [税に関する情報] をクリックします。
- [ロイヤリティ収入の税に関するインタビュー] の横にある [情報を編集] をクリックし、税務ダッシュボードにアクセスします。
- 税務ダッシュボードの [Tax statements] で、1099または1042-Sフォーム（入手可能な場合）をダウンロードできます。
税務報告書に関して不明な点がある場合は、Amazonまでお問い合わせください。
Last updated: 2024年3月1日